Una de las sorpresas más comunes para quien importa por primera vez a Costa Rica es descubrir que el precio del producto es solo una parte de lo que va a pagar. Sobre ese valor se suman varios tributos de importación que pueden representar un porcentaje importante del costo final. Entender cómo se calculan te permite presupuestar bien y evitar sustos al momento de la nacionalización.
En esta guía te explicamos, en palabras simples, qué impuestos pagás al importar a Costa Rica, sobre qué base se calculan y cómo se suman entre sí.
En esta guía
Qué tributos pagás al importar a Costa Rica
Al nacionalizar una mercancía en Costa Rica intervienen, según el producto, hasta cuatro tributos principales:
- DAI (Derechos Arancelarios a la Importación): es el arancel propiamente dicho. Varía según el tipo de producto, normalmente entre 0% y 15%. Las materias primas y los bienes de capital suelen pagar 0%, mientras que muchos bienes de consumo final pagan más.
- Ley 6946 (1%): un impuesto del 1% sobre el valor CIF que aplica a casi todas las importaciones.
- Impuesto Selectivo de Consumo (ISC): solo aplica a ciertos productos (vehículos, licores, algunos electrónicos y bienes suntuarios). Su tasa es variable y puede ser alta.
- IVA (13%): el Impuesto al Valor Agregado general. Se calcula sobre una base que ya incluye los tributos anteriores.
No todos aplican siempre: el DAI, la Ley 6946 y el IVA están presentes en casi cualquier importación; el Selectivo de Consumo solo en productos específicos.
La base de todo: el valor CIF
Acá está la clave que muchos importadores pasan por alto. Los impuestos no se calculan sobre el precio del producto, sino sobre el valor CIF, también llamado valor aduanero:
Esto significa que el flete y el seguro también pagan impuestos. Por eso un flete caro no solo encarece el envío: además aumenta la base sobre la que se cobran todos los tributos. Aquí es donde elegir bien tu transporte y tu Incoterm impacta directamente en cuánto pagás de impuestos.
Cómo se calculan: el efecto cascada
Los tributos en Costa Rica se aplican de forma escalonada, uno sobre la base que dejan los anteriores. El orden general es:
- Se parte del valor CIF.
- El DAI y la Ley 6946 (1%) se calculan sobre el CIF.
- El IVA (13%) se calcula sobre el CIF más el DAI, la Ley 6946 y el Selectivo (si aplica).
Por eso el IVA termina siendo un poco más alto de lo que parece: no se cobra solo sobre el producto, sino sobre el producto ya “cargado” con los demás impuestos.
Ejemplo paso a paso
Supongamos una importación con un valor CIF de $1.000 y un DAI del 10% (sin Selectivo de Consumo):
| Concepto | Cálculo | Monto |
|---|---|---|
| Valor CIF | Producto + flete + seguro | $1.000,00 |
| Ley 6946 (1%) | 1% de 1.000 | $10,00 |
| DAI (10%) | 10% de 1.000 | $100,00 |
| Base del IVA | 1.000 + 10 + 100 | $1.110,00 |
| IVA (13%) | 13% de 1.110 | $144,30 |
| Total de impuestos | 10 + 100 + 144,30 | $254,30 |
| Costo nacionalizado | 1.000 + 254,30 | $1.254,30 |
En este ejemplo, los impuestos representan un 25,4% adicional sobre el valor CIF. Con un DAI más alto o con Selectivo de Consumo, ese porcentaje sube. Por eso nunca conviene presupuestar una importación mirando solo el precio del proveedor.
De qué depende el porcentaje de arancel
El DAI no es un número fijo: depende de cómo se clasifique tu mercancía y de su origen.
- Clasificación arancelaria (partida SA): cada producto tiene un código en el Sistema Arancelario Centroamericano. Ese código determina el porcentaje de DAI. Una clasificación incorrecta puede hacerte pagar de más —o exponerte a sanciones por pagar de menos.
- País de origen y tratados de libre comercio: Costa Rica tiene TLC con muchos países. Si tu mercancía califica y presentás el certificado de origen correcto, el DAI puede reducirse incluso hasta 0%.
- Tipo de bien: las materias primas y la maquinaria suelen tener aranceles bajos para fomentar la producción; los bienes de consumo final tienden a pagar más.
Cómo planificar y reducir costos (legalmente)
- Clasificá bien desde el inicio. Un agente aduanal que asigne la partida correcta evita sobrepagos y problemas.
- Aprovechá los TLC. Si tu proveedor está en un país con tratado, pedí el certificado de origen: puede ahorrarte todo el DAI.
- Cuidá el valor declarado. Subvaluar es ilegal y arriesgado; declarar correctamente te protege de ajustes y multas.
- Optimizá el flete. Como el CIF incluye el transporte, un flete eficiente reduce también la base imponible.
Escrito por el equipo de VS Logistics.
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